CLIF (CLF): Raport z przeglądu Skonsolidowanego Półrocznego - raport 29
Raport bieżący nr 29/2005
Podstawa prawna
Inne uregulowania
Zarząd Centrum Leasingu i Finansów CLiF S.A. przesyła Raport z przeglądu Skonsolidowanego Półrocznego Sprawozdania Finansowego roku 2005, który wpłynął do emitenta w dniu dzisiejszym, tj. 09.11.2005r..
Raport
niezależnego biegłego rewidenta
dla Akcjonariuszy, Rady Nadzorczej i Zarządu
z przeglądu skonsolidowanego sprawozdania finansowego Grupy kapitałowej "Centrum Leasingu i Finansów CLiF" S.A. obejmującego okres od 1 stycznia do 30 czerwca 2005 r
Dokonaliśmy przeglądu załączonego skonsolidowanego sprawozdania finansowego Grupy kapitałowej "Centrum Leasingu i Finansów CLiF" Spółka Akcyjna z siedzibą w Warszawie, Aleja Róż 2 na które składa się:
wprowadzenie do skonsolidowanego sprawozdania finansowego,
skonsolidowany bilans sporządzony na dzień 30 czerwca 2005 roku, który po stronie aktywów i pasywów wykazuje sumę 38 007 606,00 zł,
skonsolidowany rachunek zysków i strat za okres od 1 stycznia do 30 czerwca 2005 roku wykazujący zysk netto w wysokości 33 262 270,11 zł,
zestawienie zmian w skonsolidowanym kapitale własnym za okres od 1 stycznia do 30 czerwca 2005 roku wykazujące zmniejszenie wartości ujemnej kapitału własnego o kwotę
43 892 222,36 zł,
skonsolidowany rachunek przepływów pieniężnych wykazujący zwiększenie stanu środków pieniężnych w okresie od 1 stycznia do 30 czerwca 2005 roku o kwotę 6 685 258,11 zł,
dodatkowe informacje i objaśnienia.
Za sporządzenie skonsolidowanego sprawozdania finansowego odpowiada kierownictwo Spółki dominujacej. Naszym zadaniem było dokonanie przeglądu tego sprawozdania.
Przegląd przeprowadziliśmy stosownie do przepisów ustawy o rachunkowości oraz norm wykonywania zawodu biegłego rewidenta, wydanych przez Krajową Radę Biegłych Rewidentów. Normy nakładają na nas obowiązek zaplanowania i przeprowadzenia przeglądu w taki sposób, aby uzyskać umiarkowaną pewność, że skonsolidowane sprawozdanie finansowe nie zawiera istotnych nieprawidłowości.
Przeglądu dokonaliśmy głównie drogą analizy danych skonsolidowanego sprawozdania finansowego, przeglądu ksiąg rachunkowych Spółki dominującej i spółki zależnej, dokumentacji konsolidacyjnej oraz wykorzystania informacji uzyskanych od kierownictwa oraz osób odpowiedzialnych przy sporządzaniu skonsolidowanego sprawozdania finansowego.
Zakres i metoda przeglądu skonsolidowanego sprawozdania finansowego istotnie różni się od badań leżących u podstaw opinii wyrażanej o rzetelności, prawidłowości i jasności rocznego skonsolidowanego sprawozdania finansowego, dlatego nie możemy wydać takiej opinii o załączonym skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym.
Podczas przeglądu stwierdziliśmy, że:
stan środków trwałych zaprezentowanych w sprawozdaniu finansowym Spółki dominującej na dzień 30 czerwca 2005 r. będących w użytkowaniu przez leasingobiorców nie został potwierdzony przez kontrahentów.
stan środków trwałych będących w użytkowaniu przez leasingobiorców (kontrahentów Spółki dominującej), a przewłaszczonych przez banki, w wyniku wypowiedzenia przez nie umów kredytowych, nie został potwierdzony. Jest to spowodowane toczącymi się sporami sądowymi w przedmiocie wzajemnych rozliczeń pomiędzy Spółką dominującą a bankami finansującymi działalność leasingową. Środki trwałe przewłaszczone nie zostały wykazane w bilansie skonsolidowanym.
Spółka dominująca wykazała sporne zobowiązania z tytułu kredytów i udzielonych poręczeń bankowych w pozycji pasywów - pozostałe rezerwy krótkoterminowe w kwocie 40 684 tys. zł. Skomplikowana sytuacja prawna w zakresie sporów z bankami oraz brak potwierdzenia stanu bankowych wierzytelności wobec Spółki dominującej powoduje, że nie jesteśmy w stanie potwierdzić, czy wykazana w sprawozdaniu finansowym wartość oszacowanych zobowiązań odzwierciedla wartość wymagalną, należną do spłaty.
Spółka dominująca w jednostkowym sprawozdaniu finansowym wykazała zobowiązania wobec spółki zależnej w wysokości 69 746 tys. zł (objęte wyłączeniem w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym). W przypadku zaistnienia niekorzystnej sytuacji finansowej, w następstwie zaostrzenia się sporów z bankami, Spółka dominująca może mieć trudności ze spłatą tych zobowiązań. Wartość tych zobowiązań powinna zostać skorygowana do wartości możliwej do spłaty i w takiej samej wysokości powinna zostać odzwierciedlona w bilansie spółki zależnej.
w pozycjach pozabilansowych innych Spółka dominująca ujawniła wartość przewłaszczonych przez banki środków trwałych. Z uwagi na istniejący spór pomiędzy Spółką dominującą a bankami, które dokonały przewłaszczenia, brak jest możliwości przeprowadzenia inwentaryzacji przewłaszczonych środków trwałych, a tym samym ustalenia ich aktualnej wartości rynkowej.
Jednostka dominująca sporządzając po raz pierwszy skonsolidowane sprawozdanie finansowe wg MSSF nr 1, zdecydowała o przeszacowaniu do wartości rynkowej tylko budynku biurowego. Kwota ta odpowiada wartości przedmiotu ubezpieczenia ustalonej przez ubezpieczyciela. Wycena budynku biurowego przez rzeczoznawcę majątkowego nie jest jeszcze zakończona. Pozostałe składniki rzeczowych aktywów trwałych zostały zaprezentowane w wartości historycznej.
W obecnym stanie faktycznym działalność Spółki dominującej jest praktycznie ograniczona do obsługi zawartych wcześniej umów leasingowych. Wykazana w bilansie skonsolidowanym wartość zobowiązań znacząco przekracza wartość aktywów, przez co Spółka dominująca nie jest w stanie spłacać wykazanych zobowiązań wobec spółki zależnej. Skomplikowana sytuacja prawna z uwagi na spory z bankami powoduje, że nie jesteśmy w stanie oszacować skutków zawarcia ewentualnych kolejnych ugód bankowych.
Zarząd Spółki dominującej przedstawił plany odnośnie dalszego rozwoju działalności operacyjnej, w tym zmiany profilu działalności oraz prawdopodobnego źródła jej finansowania. Realizacja planów przedstawionych przez Zarząd Spółki dominującej pozwoliłaby kontynuować jej działalność operacyjną. Analiza bieżących uwarunkowań sytuacji finansowej i prawnej Spółki dominującej, uniemożliwia audytorowi jednoznaczne wypowiedzenie się co do możliwości kontynuacji działalności w bliskiej do przewidzenia przyszłości.
Wiesław Rozmysłowicz
Biegły Rewident
nr ewid. 10106/7466
W imieniu Wessly Sp. z o.o.
00-002 Warszawa, ul. Świętokrzyska 20
nr ewid. 1117
Dariusz Urban
Biegły Rewident
nr ewid. 9910/7588
Wiesław Rozmysłowicz
Prezes Zarządu
Biegły Rewident
nr ewid. 10106/7466
Warszawa, dnia 31 października 2005 r.
Data autoryzacji: 13.01.05 11:26
