Zainwestuj teraz, by uniknąć podatku

Podatki od odsetek i zysków kapitałowych, zlikwidowane ulgi i deklaracja ochrony praw nabytych - to najważniejsze wnioski z lektury projektu nowelizacji ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych. Niestety, zapłacimy znów więcej. Osłodą ma być możliwość odpisywania od dochodu odsetek od kredytów zaciągniętych na budowę mieszkań i domów.

W środę rząd przekazał do Sejmu projekt zmian w podatku dochodowym od osób fizycznych (tzw. PIT). Propozycje w istotny sposób zwiększają obciążenia podatkowe.

Oto lista najważniejszych z nich:

- Zamrożenie progów podatkowych do 2003 r. włącznie.

- Wprowadzenie 20-proc. podatku od zysków kapitałowych, czyli od zysków, jakie osiągamy, lokując nasze pieniądze na rachunkach bankowych, a także w funduszach kapitałowych. Przez fundusze kapitałowe rozumie się fundusze inwestycyjne zarządzane przez TFI oraz inne fundusze o charakterze kapitałowym, w tym działające na podstawie przepisów o działalności ubezpieczeniowej. Nie dotyczy to jednak funduszy emerytalnych (OFE). Co ciekawe jednak, wiceminister finansów Irena Ożóg powiedziała, że nie opodatkowane pozostaną zyski osiągane z oszczędzania w ramach ubezpieczeń na życie z funduszem kapitałowym.

- Opodatkowaniu, w związku z likwidacją stosownej ulgi, będą podlegać również zyski z tytułu odsetek i dyskonta od obligacji Skarbu Państwa i komunalnych.

- Nadal jednak będą zwolnione z podatku dochody z tytułu odsetek i dyskonta od obligacji SP (wyemitowanych po 1 stycznia 1989 r.) i obligacji komunalnych (wyemitowanych po 1 stycznia 1997 r.), o ile kupimy je przed dniem ogłoszenia ustawy (co musi nastąpić do końca listopada, aby zmiany weszły w życie) proponowanej teraz przez rząd i nowelizującej przepisy o podatku dochodowym. Podobnie skorzystamy ze zwolnienia podatkowego, jeśli zgromadzimy na rachunku środki, zawierając umowę na czas oznaczony (lokatę terminową) przed dniem ogłoszenia nowelizacji.

- Identyczna zasada ochrony praw nabytych obowiązuje w przypadku umów i zapisów dotyczących funduszy kapitałowych.

- Uwaga: podatek od odsetek ma być pobierany od początku marca 2002 r. Kto wcześniej zamknie inwestycję, rozpoczętą choćby po ogłoszeniu nowelizacji, może więc, jak należy oczekiwać, liczyć, że podatku nie zapłaci. Kto zainwestuje już po ogłoszeniu ustawy na dłużej, zapłaci podatek proporcjonalnie do okresu, w którym zwolnienie nie będzie mu już przysługiwać.

- Fiskus proponuje także likwidację ulg podatkowych związanych z wydatkami na cele mieszkaniowe (z zachowaniem jednak tzw. ulgi remontowej) oraz związanych z gromadzeniem oszczędności w banku prowadzącym kasę mieszkaniową.

- Podatnik może jednak nadal odliczać od podatku wydatki na inwestycje mieszkaniowe rozpoczęte do końca br. Będzie to mógł robić do 2004 r. włącznie. Ci, którzy zyskają do końca br. prawo do odliczania od podatku kwot wpłacanych w ramach gromadzenia oszczędności w kasie mieszkaniowej, zachowają je aż do upływu określonego dla nich terminu systematycznego gromadzenia środków.

- Mimo zdecydowanego wzrostu obciążeń podatkowych, fiskus niewiele proponuje "w zamian", choć można się cieszyć np. z utrzymania możliwości wspólnego opodatkowania małżonków.

- Najważniejsza jednak propozycja to nowa ulga budowlana. Projekt mówi, iż będziemy mogli odliczyć od dochodu faktycznie poniesione w danym roku podatkowym wydatki na spłatę odsetek od wszystkich (nie tylko hipotecznych) kredytów i pożyczek udzielonych na sfinansowanie inwestycji mającej na celu zaspokojenie potrzeb mieszkaniowych. Chodzi o budowę domu, wniesienie wkładu budowlanego lub mieszkaniowego do spółdzielni (pod warunkiem, że chodzi o nowo budowany budynek lub lokal), zakup nowo wybudowanego budynku (lub lokalu) od gminy bądź developera, a także nadbudowę i rozbudowę budynku, jeśli w efekcie powstanie samodzielne mieszkanie.

Jednym z warunków korzystania z ulgi jest, by inwestycja została zakończona w ciągu trzech lat oraz by podatnik nie korzystał z ulg budowlano-mieszkaniowych wcześniej. Ulga miałaby objąć wyłącznie odsetki od kredytów naliczone od 1 stycznia 2002 r. Można z niej skorzystać dopiero po zakończeniu inwestycji.